ЦТО «Такском-Касса». Онлайн-кассы
и комплексные услуги от поставщика
Ваш регион: Москва
Филиалы
ЦТО «Такском-касса»
+7 (495) 730-73-43 +7 (495) 730-73-43
Прием заказов на
сайте круглосуточно!
пн.-пт.: 09:30-18:00
sale@taxcom-kassa.ru
Москва ул. Нагатинская, д. 1

Бухгалтерия для ИП в 2025 году – инструкция для начинающих предпринимателей

Бухгалтерия для ИП: как настроить и вести на старте

По данным налоговой, количество индивидуальных предпринимателей (ИП) в РФ по состоянию на декабрь 2024 года составило 4,318 млн человек, что на 6% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года, когда их число составляло 4,043 млн человек. Насколько сложно организовать бизнес индивидуального предпринимателя и вести бухгалтерию ИП, предлагаем разобраться в данной статье.

Шаг 1: Регистрация ИП

Одновременно зарегистрировать два или более ИП нельзя, так как регистрация предпринимателя проводится на основе ИНН физического лица. Не могут получить статус ИП некоторые категории физических лиц. К ним относятся адвокаты, нотариусы, судьи, военные, сотрудники силовых ведомств и государственные служащие.

Комментарий эксперта
Фото эксперта ЦТО
Мария Михайлова
генеральный директор ООО «Бухгалтер групп»

Адвокат может помимо своей основной деятельности (которую нельзя организовать как ИП) заниматься другой. Право адвоката заниматься предпринимательской деятельностью вне сферы оказания правовых услуг законодатель не ограничивает (п.2 ст. 1 ФЗ №63 - адвокатская деятельность не является предпринимательской, но это не ставит прямой запрет на другую деятельность). А судья и госслужащий — не могут. Для них разрешена только научная, преподавательская и творческая деятельность.

Перечень документов для регистрации минимальный:

  • Паспорт
  • ИНН
  • Заявление на регистрацию по форме Р21001

Зарегистрироваться в качестве ИП можно через МФЦ или напрямую в налоговой. Также зарегистрироваться можно онлайн на сайте ФНС, через сайт Госуслуг, у нотариуса, через банк. Если документы подаются в электронном виде, то госпошлина не уплачивается

Шаг 2: Выбор системы налогообложения

Чтобы просчитать расходы по содержанию ИП, необходимо разобраться с вопросами:

  • сколько платить налогов;
  • нужно ли сдавать отчеты;
  • можно ли вести бухгалтерию самостоятельно.

Согласно закону о бухгалтерском учете, ИП необязательно вести бухгалтерский учет, но нужно сдавать налоговую отчетность.

В настоящее время налоговое законодательство РФ предусматривает для ИП основную система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы:

  • УСН – упрощенная система налогообложения;
  • АУСН – автоматизированная система налогообложения;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • ПСН – патентная система налогообложения;
  • НПД – налог на профессиональный доход.

Остановимся на каждой системе подробнее.

Бесплатно проконсультируем, нужна ли онлайн-касса для вашего бизнеса, подберём и настроим кассовый аппарат под ключ

Основная система налогообложения (ОСНО)

Это общая система, которая действует первоначально для всех индивидуальных предпринимателей. В 2025 году общая система обязательна для предпринимателей, у которых работает более 130 сотрудников и чей годовой доход более 450 млн рублей.

Предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая база – это доходы предпринимателя за минусом расходов и других вычетов: имущественных, социальных и профессиональных.

На данной системе выгодно работать тем ИП, которые сотрудничают с крупными организациями, так как обычно и те, и другие являются плательщиками НДС. При этом, предприниматели на ОСНО могут получить освобождение от НДС. Если ИП не продает подакцизную продукцию и выручка от продаж за последние три месяца не превышает 2 млн. рублей, то можно подать в ИФНС уведомление об освобождении от налога на добавленную стоимость. Освобождение будет действовать один год, а потом можно будет отчитаться в ФНС и продлить освобождение от уплаты НДС.

Налоговая нагрузка у ИП на ОСНО

С 2025 года ставка НДФЛ будет зависеть от доходов:


Доходы Ставка НДФЛ
До 2,4 млн 13%
С 2,4 по 5 млн 15%
С 5 по 20 млн 18%
С 20 по 50 млн 20%
Выше 50 млн 22%

Повышенный налог будет надо будет уплатить с суммы превышения. Кроме НДФЛ предпринимателям надо перечислять НДС 10 или 20%, если не оформлено освобождение, а также налог на имущество, размер которого зависит от региона регистрации.

Налоговая отчётность у ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в ФНС по месту регистрации следующие типы отчётных документов:

  • Декларации по НДС – ежеквартально;
  • Декларация по НДФЛ – ежегодно;
  • Отчёты по другим налогам при наличии объекта налогообложения.

ИП с работниками дополнительно сдают:

  • персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
  • отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
  • отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально.
Отчитаться без ошибок и не пропустить сроки поможет сервис электронной отчетности «Онлайн-Спринтер»

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН также относится к базовой системе налогообложения, её можно получить сразу при регистрации ИП.

УСН применяют индивидуальные предприниматели, у которых:

  • средняя численность работников за налоговый (отчётный) период не превышает 130 человек;
  • годовой доход не больше 450 млн руб.

Такой спецрежим выгодно использовать предпринимателям, работающим с контрагентами, для которых не имеет значения, что ИП не является плательщиком НДС и не выдает счета-фактуры.

С 2025 года ИП на УСН платит налог с выбранного объекта, НДС и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

Объекты налогообложения:

  • «Доходы», с которых платится 6%.
  • «Доходы минус расходы» со ставкой налога 15%.

Региональные власти могут менять ставки налога, поэтому лучше уточнить их в налоговой по месту регистрации. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых мало расходов или их трудно подтвердить документально. Обычно это бывает у предпринимателей, оказывающих услуги. УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям, у которых есть постоянные документально подтвержденные расходы, не менее 60-70 процентов от доходов. Например, автосервис, которому приходится закупать автозапчасти, выплачивать зарплату сотрудникам и арендовать помещение.

Также для этой системы налогообложения есть правило минимального налога: даже при получении убытка ИП на УСН «доходы минус расходы» должен заплатить не меньше 1% с годового дохода.

НДС на УСН

Многие ИП выбирали упрощёнку именно из-за того, что не нужно было быть плательщиком НДС: оформлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларации.

Комментарий эксперта
Фото эксперта ЦТО
Мария Михайлова
генеральный директор ООО «Бухгалтер групп»

Но с 2025 года ситуация для ИП, доходы которых превышают 60 млн, изменится — придется считать, документально оформлять и платить НДС. Ставки налога ИП зависят от доходов:

  • 5% — до 250 млн;
  • 7% — с 250 по 450 млн.

При работе по пониженным ставкам ИП не может принимать НДС к вычету. Если же предприниматель хочет получать вычет по налогу, надо применять «общие» общие ставки 10 и 20%.

Налоговая отчётность у ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, обязаны представлять в ФНС по месту регистрации:

  • ежегодно декларацию по УСН;
  • ежеквартально декларацию по НДС (если ИП — плательщик этого налога).

ИП с работниками дополнительно сдают:

  • персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
  • отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
  • отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально.

Кроме этого, ИП на упрощёнке должны вести Книгу учета доходов и расходов, а плательщики НДС еще и Книгу продаж и покупок.

Автоматизированная система налогообложения (АУСН)

АУСН – новая система налогообложения, которая введена в качестве эксперимента с 01.07.2022 г. и продлится до 31.12.2027 г.

В 2025 году эксперимент по внедрению АУСН будет проводится в 52 регионах. Со временем список расширится.

АУСН могут применять индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

  • численность работников не более 5 человек;
  • годовой доход не более 60 млн руб.;
  • расчётные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях (банках);
  • заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
  • не применяют иные специальные налоговые режимы.

Налоговая нагрузка для ИП на АУСН

  • «Доходы» — 8% с дохода;
  • «Доходы минус расходы» — 20% с доходов, уменьшенных на величину расходов, но не менее 3% от годового дохода.

ИП с сотрудниками дополнительно перечисляют НДФЛ, удержанный с зарплат сотрудников и страховые взносы на травматизм.

При АУСН информацию о доходах и расходах ИП налоговая получает из банков, онлайн-касс и личного кабинета.

Налоговый период — месяц, не позднее 15-го числа месяца, ИП в своем личном кабинете получает от инспекции такую информацию:

  • налоговая база;
  • сумма убытка, полученного за налоговый период;
  • сумма убытка, зачтённого в налоговом периоде и оставшаяся часть убытка, переходящая на следующие налоговые периоды;
  • сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода;
  • сумма налога, подлежащая уплате;
  • реквизиты для перечисления налога.

ИП на АУСН должен открыть счет в банке из списка уполномоченных кредитных организаций.

Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Налоговая отчётность у ИП на АУСН

Работающие на АУСН индивидуальные предприниматели не представляют в ФНС налоговые декларации и отчёты за работающих у ИП сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — это налоговый режим, который предусмотрен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики – сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН.

Не могут применять ЕСХН индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку.

Для применения ЕСХН должны соблюдаться следующие условия:

  • средняя численность работников — не более 300 человек;
  • доля дохода от реализации сельхозпродукции или сопутствующих услуг — не ниже 70% от общего дохода сельхозпроизводителя.

В случае, если ИП перешёл на ЕСХН и не выполнил условие о 70% по продукции (услугам), то доходы от реализации сельхозпродукции необходимо пересчитать по общей системе налогообложения с начала текущего года.

Налоговая нагрузка у ИП на ЕСХН

«Доходы минус расходы» - 6 %

Законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0%. Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах.

НДС:

  • 0% от цены товаров на экспорт;
  • 10% от цены сельхозпродуктов;
  • 20% от цены большинства остальных товаров, работ или услуг.

В случае, когда доходы без учета НДС не превышают 60 млн. руб., можно получить освобождение от НДС.

Имущественные налоги: транспортный, земельный и налог на имущество по объектам, которые не используют в сельскохозяйственной деятельности.

Налоговая отчётность у ИП на ЕСХН

  • Налоговая декларация по ЕСХН – ежегодно
  • Декларация по НДС – ежеквартально

ИП с работниками дополнительно сдают:

  • персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
  • отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
  • отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП.

Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент.

Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Получение патента индивидуальным предпринимателем возможно при соблюдении требований:

  • Численность работников по всем видам патентной деятельности не больше 15 человек (то есть не общее количество сотрудников, а только тех, кто работают в рамках видов деятельности, на которые получены патенты).
  • Доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн. рублей.
  • ИП не работает с маркированными товарами.

Предприниматели теряют право на применение патента в трёх случаях:

  • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  • Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
  • ИП, работающий в розничной торговле, продал товар оптом.

Налоговая нагрузка у ИП на ПСН

При применении ПСН рассчитывается стоимость патента, исходя из ставки, действующей в вашем регионе (городе). Она составляет от 0% до 6% и количества месяцев, в течение которого данный патент будет действовать – от 1 до 12 месяцев.

Комментарий эксперта
Фото эксперта ЦТО
Мария Михайлова
генеральный директор ООО «Бухгалтер групп»

Но с 2025 года ситуация для ИП, доходы которых превышают 60 млн, изменится — придется считать, документально оформлять и платить НДС. Ставки налога ИП зависят от доходов:

  • 5% — до 250 млн;
  • 7% — с 250 по 450 млн.

Расчёт патента производится по следующей формуле:

Ц = НБ*6%,

где: Ц — цена патента; НБ — налоговая база = потенциально возможный годовой доход.

Итоговая стоимость целиком зависит от региональных властей. Именно они решают, каким будет предельный размер потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, и могут устанавливать дополнительные ограничения. Налоговая отчетность при ПСН не предусмотрена.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Индивидуальные предприниматели имеют право работать, как самозанятые, в случае, если:

  • Годовой доход составляет не более 2,4 млн. руб.;
  • Продают собственные товары или самостоятельно оказывают(выполняют) услуги (работы);
  • Нет наёмных сотрудников.

Налоговая нагрузка у ИП на НПД

  • 4% от дохода, полученного от физического лица
  • 6% от дохода, полученного от юридического лица.

Налоговая отчётность на НПД не предусмотрена.

Взносы в фонды

Помимо налогов, которые предприниматели должны уплачивать при применении той или иной системы налогообложения, ИП должны платить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Сумма взносов в 2025 году составит 53 658 рублей.

Освобождаются от уплаты страховых взносов предприниматели, использующие спецрежимы:

  • АУСН
  • НПД

Также ИП при расчетах с физическими лицами важно не забывать про обязательное применение контрольно-кассовой техники (это не относится только к ИП, работающим на НПД). В данном случае рекомендуется применять онлайн-кассы.

Специалисты ЦТО «Такском -Касса»:
  • Подберут кассовый аппарат, который подойдёт вашему бизнесу
  • Предложат на кассовую технику лучшую цену без скрытых платежей
  • Зарегистрируют онлайн-кассу в ФНС
  • Подключат к оператору фискальных данных (ОФД)
  • Обучат работе с кассой
  • Обеспечат экспертную техподдержку

Начните с бесплатной консультации

Оставьте контакты или напишите свой вопрос, наши специалисты посоветуют лучшее оборудование и помогут решить любую проблему
0/180