и комплексные услуги от поставщика
и комплексные услуги от поставщика
сайте круглосуточно!
Нужен или нет кассовый аппарат для ИП на УСН
Упрощённую систему налогообложения (УСН), по сравнению с другими спецрежимами, предприниматели выбирают чаще. Их привлекают простая отчётность и невысокая налоговая ставка. Закон № 54-ФЗ обязывает ИП на УСН, как и всех продавцов, использовать при расчётах с покупателями онлайн-кассу. Но есть случаи, когда без ККТ можно и обойтись.
В статье расскажем, когда на режиме упрощёнки предпринимателям нужно иметь кассу, а когда – нет, какую кассовую технику выбрать, чтобы соблюсти все требования закона и дополнительно упростить себе жизнь.
Почему государство так волнует применение ККТ продавцами
Тотальный контроль всех денежных расчётов и уплаты правильных сумм налогов. Вот главная цель. Именно для этого в 2017 году на смену кассам с электронными защищёнными лентами пришли онлайн-кассы. Чем отличается новая техника от старой, несложно понять из названия. «Онлайн» означает, что современные контрольно-кассовые машины (ККМ) имеют доступ к сети интернет и в live-режиме связываются с налоговой.
Но информация о расчётах стекается в ФНС России не напрямую, а через посредника – оператора фискальных данных (ОФД). Что за информация – отчёты об открытии и закрытии смен на кассе, о регистрации ККТ, чеки и другие фискальные документы? Все они хранятся в фискальном накопителе (ФН) – памяти в виде специального чипа, которым обязательно оснащается каждая онлайн-касса. Именно с фискального накопителя происходит отправка данных ОФД.
Кроме бумажных чеков современные ККМ формируют по просьбе клиентов электронные чеки и высылают их на электронную почту или по SMS на телефон покупателя.
Когда онлайн-касса для ИП на УСН однозначно нужна
ККТ строго обязательна:
- при взаиморасчётах с физическими лицами (приём наличных денег или оплата картой либо другим безналичным способом – неважно; главное, что клиент – физлицо);
- при получении наличных или платежей картой от других ИП и организаций (здесь действует ограничение по сумме – 100 тысяч рублей: до достижения при расчётах этой суммы кассу необходимо применять, а если сумма платежа больше — деньги перечисляют на расчётный счёт и в этом случае кассу можно не использовать);
- при торговле подакцизными товарами, продукцией с маркировкой, товарами из списка.
| Наименование товара | Код ОКПД 2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008) |
|---|---|
| 1. Ковры и ковровые изделия. | 13.93 |
2. Одежда, кроме:
|
14 14.14 14.19.23.110 14.31 |
3. Кожа и изделия из кожи, кроме:
|
15
15.20.4 |
4. Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели;
|
16 16.29.12 16.29.25.140 |
| 5. Вещества химические и продукты химические. | 20 |
| 6. Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях. | 21 |
| 7. Изделия резиновые и пластмассовые. | 22 |
| 8. Продукты минеральные, неметаллические и прочие. | 23 |
| 9. Оборудование компьютерное, электронное и оптическое. | 26 |
| 10. Оборудование электрическое. | 27 |
| 11. Машины и оборудование, не включённые в другие группировки. | 28 |
| 12. Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы. | 29 |
| 13. Средства транспортные, оборудование и прочие. | 30 |
| 14. Мебель | 31 |
| 15. Инструменты музыкальные. | 32.2 |
| 16. Товары спортивные, кроме:
|
32.3
32.30.16.120 32.30.16.140 |
| 17. Приспособления ортопедические. | 32.50.22.120 |
Тут отметим, что в 2025 году усиливается контроль применения онлайн-касс на рынках – ККТ будет нужна почти всем.
Также с 2025 года вступят в силу другие важные изменения для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения: меняются правила выплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Упрощенцы с доходом более 60 млн рублей будут платить НДС (законопроект № 639663 8, принят 10 июля 2024 года). Остальные налогоплательщики на УСН от уплаты НДС будут освобождены.
Когда ИП на упрощённой системе, можно работать без онлайн-касс
Конкретно для работников на упрощённом режиме не прописано случаев или условий, когда они могут работать без ККТ. Однако в законе № 54-ФЗ обозначены исключения, когда кассу можно не использовать вообще, независимо от режима налогообложения. То есть ИП на УСН они тоже касаются. Опишем их далее.
Особые виды деятельности. Все они перечислены в статье 2 (пункт 2 и другие пункты) закона № 54-ФЗ. Список периодически меняется и дополняется, поэтому за ним нужно следить. Приведём несколько примеров:
- продажа печатной продукции (газет, журналов) и сопутствующих товаров;
- обращение с ценными бумагами;
- услуги по организации питания в образовательных учреждениях во время обучения;
- розничная торговля на рынках и ярмарках, за исключением стационарных объектов торговли;
- услуги носильщиков на вокзалах;
- передвижная торговля с рук;
- продажа через вендинговые автоматы;
- торговля мороженым и безалкогольными напитками;
- торговля квасом, молоком, растительным маслом из автоцистерн;
- оказание услуг местному населению – приём стеклянной тары, ремонт обуви, уход за детьми и больными, стрижка деревьев и другие;
- предоставление в аренду жилья в многоквартирных домах;
- продажа предметов религиозной направленности, услуги проведения церковных таинств и другие.
Недавно появилась радостная новость для предпринимателей на УСН, которые оказывают услуги в сфере образования и спорта. С 1 марта 2025 года они смогут не применять кассовый аппарат. Обязательное условие – наличие лицензии.
Особенное географическое положение. Право на осуществление предпринимательской деятельности без электронных аппаратов есть у ИП на территориях без интернета – в труднодоступных местностях. Но установлено требование к продавцу. По просьбе покупателя вместо кассового чека он обязан выдать ему другой документ, подтверждающий расчёт (БСО, товарный чек) с обязательными реквизитами.
В отдалённых от сетей связи местностях ККМ применяется в автономном режиме, то есть без онлайн-передачи информации в налоговую инспекцию. В этом случае данные аккумулируются в фискальном накопителе. Один раз в 30 дней должна состояться передача накопленных фискальных данных в ФНС России силами продавца самостоятельно, либо прибегнув к услугам специалистов. Если их не отправить вовремя, произойдёт блокировка фискального накопителя.
Кстати, отдалёнными местностями считаются жилые пункты с численностью населения до 10 тысяч человек, а не удалённые от цивилизации, как многие думают. Списки территорий обоих видов составляют и размещают на своих порталах региональные власти.
Безналичные расчёты. Если предприниматель работает с другими ИП и юрлицами только по безналу, переводя деньги по реквизитам с одного расчётного счёта на другой.
Получение оплаты через посредников. Почта, некоторые курьерские службы и платёжные посредники могут выступать в роли агентов. Тогда уже они применяют кассовый аппарат, отвечают за отправку данных ОФД и выдачу покупателям кассовых чеков от имени предпринимателя.
Если вы пользуетесь УСН и не нашли себя в исключениях, онлайн-кассу, а также фискальный накопитель, приобрести придётся. Но надо сказать, что ККМ полезна, даже если не требуется. Управлять бизнесом с ней гораздо проще, риск возникновения проблем с ФНС России снизится до нуля. К тому же для работы с юрлицами наличие аппарата часто обязательно.
Какую онлайн-кассу купить для ИП на УСН
Видов ККМ несколько: автономные аппараты, смарт-терминалы, фискальные регистраторы (ФР), облачные решения. Выбор зависит не от системы налогообложения (СНО), а от специфики бизнеса. Реестр моделей касс, прошедших проверку госорганов, размещён на портале ФНС России.
Один магазин, сеть торговых точек, сезонная торговля, предоставление услуг на выезде – исходные данные разные. Если в ассортименте единицы крупных товаров, 2-3 продажи в неделю – можно купить автономную кассу. Более 500 позиций номенклатуры, сотни продаж в день – подойдёт фискальный регистратор или смарт-терминал.
Далее опишем особенности каждого вида, чтобы вам стало понятнее, какой кассе отдать предпочтение.
Автономные онлайн-кассы имеют маленький монитор, кнопки, небольшую память. Работают на специфической программе, где нет никаких полезных инструментов для современного бизнеса (например, аналитики, товарного учёта, взаимодействия с «Честным ЗНАКом», ЕГАИС). Их преимущество по сравнению с остальными видами касс – низкая стоимость. Автономки с фискальными накопителями подойдут для сферы услуг и небольших магазинов с постоянной номенклатурой до 50 позиций.
Смарт-терминалы – компактная техника в виде планшета на ОС Android с сенсорным дисплеем. По-другому смарт-терминалы называют умными кассами. В них интегрируются современные кассовые программы с личным кабинетом, где удобно работать с номенклатурой, аналитикой, вести товарный учёт. Такие ККТ продают любые товары – маркированные, подакцизные, алкоголь. Имеют нужные разъёмы для подключения дополнительных устройств (сканера штрих-кода, терминала эквайринга, весов).
Каждый смарт-терминал оснащён принтером чеков. Некоторые модели имеют встроенный эквайринг и встроенный аккумулятор. Такие характеристики, вместе с сим-картой и Wi-Fi для выхода в интернет, придают кассам мобильность. Это удобно для работников в сфере выездной торговли, при оказании услуг на дому, для служб доставки, такси. Также подходит для стационарных точек – если отключат электричество, ККМ продолжит работать. Когда электроснабжение восстановится, все накопленные в фискальном накопителе чеки и другие данные отправятся ОФД.
Смарт-терминалы подходят для малого бизнеса с умеренным потоком клиентов и тем, кому нужна мобильность в работе.
Фискальные регистраторы. Без подключённого управляющего устройства с софтом (ПК, ноутбук, планшет) ФР представляет собой обычный принтер чеков, внутрь которого вставлен фискальный накопитель. Является частью POS-системы, куда кроме регистратора и управляющего устройства входит монитор, клавиатура, терминал эквайринга и другое оборудование.
В отличие от смарт-терминалов, регистраторы созданы для крупных стационарных точек и сетей магазинов с большой проходимостью. У них высокая скорость печати чеков, фискальная лента может быть любых размеров, автоотрез (во многих моделях касс), разнообразные программные возможности (аналитика, управление персоналом и т.д.). Данная ККТ подойдёт и небольшим розничным магазинам, продающим алкоголь, так как специальный программный модуль для ЕГАИС работает только с ОС Windows.
Облачные кассы разработаны для онлайн-продаж. Они нужны всем ИП, кто торгует в сети (на собственном сайте, маркетплейсах). Облачная ККТ – это цифровой сервис, который предоставляется в аренду. То есть вы покупаете услугу, а не физическое оборудование. Подключение к сервису удалённое, чеки будут только электронные. Придётся купить обычную онлайн-кассу и отправлять фискальные данные ОФД, если у вашего интернет-магазина есть хотя бы один офлайн пункт выдачи.
Также облачную кассу могут выбрать те, кто оказывает услуги на выезде и принимает оплату на месте, у кого вендинговый бизнес.
ЦТО «Такском-Касса».
Все модели ККТ представлены
на нашем сайте.
Смотреть каталог
Что нужно, кроме кассового аппарата
После того, как техника выбрана, продавцу надо совершить еще несколько шагов, чтобы приступить к работе по закону.
- В каждый кассовый аппарат устанавливается фискальный накопитель (ФН). Он приобретается отдельно. Фискальные
накопители существуют сроком на 15 месяцев и 36 месяцев. Тут уже на выбор влияет и СНО.
Комментарий эксперта
По закону продавцы на УСН должны использовать фискальные накопители на 36 месяцев из реестра ФНС. Но при наличии особых причин (торговля подакцизными товарами, сезонная, совмещение с основной СНО, ККМ применяется в автономном режиме – без передачи данных в инспекцию), разрешён ФН на 15 месяцев. Кроме того, нужно учесть маркированную продукцию в продаже. От этого тоже зависит модель фискального накопителя.
- Далее нужна регистрация кассового аппарата в личном кабинете (ЛК) ФНС. Вместе с кассой на учёт ставится и фискальный накопитель. Хотим отметить, что с 1 марта 2025 года регистрировать ККТ можно будет не только через налоговую, но и на сервисе Госуслуг, через производителя техники или ОФД. Писали об этом здесь.
- Чтобы оформить кассу в паре с фискальным накопителем в налоговой, продавцу потребуется квалифицированная ЭЦП (электронная цифровая подпись), и в том числе сведения из договора, заключённого с выбранным ОФД. Поэтому первый шаг после покупки кассового аппарата с ФН – это оформление ЭЦП, так как подпись необходима и для подписания договора с оператором.
- При работе с маркированными товарами к кассе обязательно подключается 2D сканер.
Какие штрафы можно получить за нарушение 54-ФЗ
Работа без ККТ наказывается таким образом.
- Для ИП – взимается от четверти до половины выручки за всё время работы без онлайн-кассы, но не менее 10 тыс. рублей. Тех, кто продолжит трудиться без ККМ и попадётся повторно с выручкой более миллиона рублей, закон отстранит от дел до 2-х лет.
- Организации отстранят на 90 дней, хотя оштрафуют строже – от 75 до 100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей.
Невыдача чека стоит 2 тыс. рублей для ИП, 10 тыс. рублей для организаций. Санкции последуют и в том случае, если онлайн-касса есть, но применяется неправильно: не зарегистрирована, не имеет фискального накопителя, выдаёт ошибки в фискальных данных и т. д. Остальные нарушения и размеры штрафов перечислены в статье 14.5 КоАП РФ.