✔️ Актуальность проверена: 12 февраля 2025 года
Использовать при расчётах онлайн-кассы продавцов обязывает российское кассовое законодательство (закон № 54-ФЗ).
Но, как известно, правила имеют исключения.
В статье разберёмся, кому нужна касса в 2025 году, а когда от работы на ней можно официально отказаться. Как влияют на
необходимость применения ККТ вид и место деятельности, режим налогообложения. Что будет за нарушение требований закона № 54-ФЗ.
Когда касса по закону применяется обязательно
Контролировать оборот наличных денег, а, следовательно, и размер налогов очень сложно. Полный переход на безналичные
расчёты – идеальная ситуация для государства. Для постепенного достижения данной цели были внедрены онлайн-кассы.
С их помощью в Федеральную налоговую службу (ФНС России) через оператора фискальных данных (ОФД) в режиме реального
времени поступает информация о том, что купили-продали, какие суммы проходят по кассам.
В 2025 году кассовый аппарат требуется практически всем, кто ведёт торговый бизнес в формате ИП или ООО. Смириться со
строгой необходимостью купить и использовать кассу предприниматели должны, когда:
- рассчитываются с физическими лицами любыми способами (наличными, банковской картой, переводом средств между счётом
организации и счётом физлица, электронными деньгами);
- принимают платежи в размере до 100 000 рублей наличными или картой от других юрлиц и ИП;
- продают товары из особенных категорий: подакцизные, с маркировкой,
технически сложные, непродовольственные товары
из списка, приведённого в Распоряжении Правительства РФ № 698-р от 14.04.2017 (ковры, мебель, музыкальные инструменты и т.д.).
Комментарий эксперта
Айсен Гульнара
продуктолог ЦТО «Такском-касса»
С 1 марта 2025 года заработают существенные изменения для ИП и компаний, которые реализуют товары и услуги на розничных рынках, выставках, ярмарках. Соответствующий закон № 273-ФЗ опубликован на официальном сайте Правительства РФ 8 августа 2024 года.
Не применять кассу на рынках могут субъекты из трёх категорий:
- Компании и ИП, применяющие специальный режим налогообложения ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и имеющие на рынках максимум 3 торговые точки суммарной площадью до 15 кв. метров.
- Сельскохозяйственные потребкооперативы при торговле в розницу на основе договора купли-продажи. Они отдают товар покупателю в момент оформления документа, а рассчитываются за него на территориях рынков. Но данная льгота продолжится лишь до 1 сентября 2025 года, далее кассой кооперативам пользоваться нужно обязательно.
- ИП на ПСН (патенте) с определёнными видами деятельности – если ярмарки, где они осуществляют торговлю, проводятся только в выходные дни, и число торговых мест на мероприятии не превышает пятидесяти.
Изменения в правилах применения касс не затронут самозанятых, ИП на НПД, продавцов, ведущих торговлю на базарах в местностях без интернета.
Кроме того, с 01.03.2025 утратит силу перечень непродовольственных товаров, которые нельзя продавать без онлайн-кассы. Распоряжение Правительства РФ № 2563-р от 17.09.2024 опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации.
Обязательства затронут и управляющие рынками компании. По закону они смогут предоставлять торговые места продавцам только при наличии ККТ, зарегистрированных по адресу местонахождения. А также ежемесячно проверять наличие кассы у арендатора и приостанавливать или даже расторгать договор аренды, если нарушения не устраняют. С 1 марта 2025 года управляющие рынками компании будут нести административную ответственность за нарушения требований к применению контрольно-кассовой техники (ККТ).
Также в законе чётко сформулированы исключения из правил, регламентирующих осуществление расчётов с
заказчиками или покупателями.
Затрудняетесь с выбором онлайн-кассы?
Подходящие ККТ для вашего бизнеса.
У кого есть возможность не использовать кассовую технику в повседневной работе
Есть несколько характеристик деятельности, которые освобождают продавцов от ККТ (статья 2 закона № 54-ФЗ).
Их можно разделить на группы:
- Вид бизнеса. Здесь важно, какие именно реализуются товары, оказываются услуги.
- Регион, где происходят расчёты. Учитывается особенное географическое положение места.
- Применяемая система налогообложения (СНО). Некоторые специальные режимы гарантируют послабления в данном вопросе.
Рассмотрим по порядку каждый пункт.
Вид бизнеса
Специфические виды деятельности и услуги, при которых не нужно покупать в собственность онлайн-кассу независимо от
используемой СНО, перечислены в общем списке в пункте 2 статьи 2. Например:
- сдача ИП в аренду собственных квартир;
- продажа бахил в розницу (в том числе через автоматы), бумажных журналов и газет, ценных бумаг;
- небольшой бытовой бизнес: ремонт и покраска обуви, изготовление ключей;
- различные форматы торговли: через механические автоматы (не подключённые к сети электропитания), мороженым в
киосках, молоком, квасом и другими товарами из автоцистерн, сезонная вразвал, разносная с рук, тележек,
корзин (за исключением некоторых товаров);
- приём стеклотары, вторсырья;
- распилка дров, вспашка огородов (плюс другие огородные работы);
- продажа изделий народных промыслов, сделанных самостоятельно (handmade).
Комментарий эксперта
Айсен Гульнара
продуктолог ЦТО «Такском-касса»
С 1 марта 2025 года в соответствии с Федеральными законами от 08.08.2024 №273-ФЗ и №274-ФЗ предприниматели с лицензией на образовательную деятельность, если это их основной вид деятельности, а также ИП-тренеры, для которых деятельность в области физкультуры и спорта является основной, освобождаются от применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при безналичных расчётах.
Освобождение действует только для ИП, у которых есть лицензия на этот вид деятельности, и только на безналичные расчёты — при приёме наличных касса обязательна.
Регион расчётов
Работать без онлайн-кассы могут предприниматели, которые ведут деятельность в отдалённых и труднодоступных местностях.
Таковым географическое местонахождение делает региональный закон – его следует найти на сайте местной администрации
и убедиться, что территория значится в специальном перечне.
В местностях, отдалённых от сетей связи, к которым относятся поселения с числом жителей до 10 000 человек, кассовый
аппарат применять нужно, но в автономном режиме, то есть без онлайн передачи данных в ОФД. Списки таких населённых
пунктов тоже составляют местные власти.
Система налогообложения
ИП на ПСН
Ещё одни счастливчики, которые могут работать без касс, это ИП на патенте, занимающиеся определёнными видами деятельности.
Спектр льгот у них достаточно широкий, поэтому перечислять все исключения не будем (подробно ознакомиться со всеми
категориями вы можете в п 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Упомянем самые популярные пункты.
- Ремонт и пошив изделий из кожи, меха, текстиля, головных уборов, обуви (плюс окраска и чистка обуви).
- Окрашивание, стирка, химчистка текстильных и меховых изделий.
- Производство и ремонт ключей, любой металлогалантереи, номерных знаков для автомобилей, уличных указателей.
- Различный ремонт объектов домашнего хозяйства (мебели, бытовых приборов и т.д.), ювелирных изделий, жилых и
нежилых зданий, сооружений.
- Различного вида услуги: фотографирование, сварочные работы, остекление балконов, нарезка и обработка стекла,
преподавание для детей и взрослых, переработка рыбной, лесной и с/х продукции, клининг квартир и частных домов,
поставка блюд на торжества, благоустройство ландшафтов, детективные расследования, звукозапись и издание музыкальных
произведений, перенос багажа на вокзалах, продажа с/х продукции, экскурсии, проведение свадеб, организация похорон,
охрана и патрулирование объектов, дизайн, художественное оформление, переводы, уход за стариками, присмотр за детьми,
проведение экскурсий, другое.
- Производство кожи, х/б изделий, ковров, изделий народных промыслов.
- Разработка программного обеспечения, сайтов.
Предпринимателю следует сверить своё направление деятельности с данным списком и общим списком для любых СНО. В случае
если оно есть в одном из перечней, бизнес может обойтись без кассового аппарата, но покупателю взамен чека следует выдать
другой документ, подтверждающий расчёт – квитанцию, товарный чек, БСО (бланк строгой отчётности).
ИП на упрощённом режиме налогообложения (УСН)
Послаблений в отношении применения онлайн-касс для предпринимателей, выбравших УСН, нет. Для них действуют исключения по деятельностям из общего списка по местоположению.
ИП на ЕСХН, ОСН – какие правила
С 1 марта 2025 года для ИП на ЕСХН законом предусмотрены обновления правил применения онлайн-кассы при торговле на рынках, ярмарках и выставках.
Можно не использовать кассу, если продажа товаров ведётся не более чем с 3 торговых точек, и их суммарная площадь не больше 15 квадратных метров. Обязательное условие — моментальная передача товара покупателю.
Для остальных категорий предпринимателей использование кассы остаётся обязательным.
Для ИП в новых регионах РФ внедрение онлайн-касс запланировано на разные сроки в зависимости от наличия работников:
- Компании на общем налоговом режиме — с 1 февраля 2025 года;
- Компании на УСН или ЕСХН с сотрудниками, работающими по ТК РФ — с 1 марта 2025 года;
- ИП с сотрудниками, работающими по ТК — с 1 мая 2025 года;
- ИП без работников на ОСН — с 1 июня 2025 года;
- ИП без работников на УСН — с 1 июля 2025 года;
- ИП без сотрудников на ЕСХН и ПСН — с 1 августа 2025 года.
Нужна ли онлайн-касса самозанятым лицам
Пользоваться кассами плательщикам НПД (налога на профессиональный доход) не нужно – от этого бремени они освобождены
официально. В качестве кассового аппарата физлица на НПД (а также ИП на НПД) используют специальное приложение «Мой налог».
В нём самозанятые фиксируют свои доходы, формируют счета и чеки, платят налоги. Их главная задача – не забывать о
своих обязанностях.
Нужна ли онлайн-касса, если бизнес развивается в сети
Интернет-магазин – это та же розничная точка, но торгующая в виртуале. Поэтому ККТ для него обязательна, как и для
любого другого бизнеса. Владелец магазина может обойтись без физических аппаратов, если не имеет пунктов выдачи заказов (ПВЗ).
Ему достаточно арендовать облачную кассу – цифровой онлайн-сервис для расчётов, который формирует только электронные чеки,
а затем отправляет их на e-mail покупателя. Подключение к облачной кассе удалённое.
Если есть хоть один ПВЗ или курьеры, наличие онлайн-кассы будет обязательным условием по закону.
Комментарий эксперта
Айсен Гульнара
продуктолог ЦТО «Такском-касса»
Важно: Независимо от того, попадает вид бизнеса в льготный список или нет, всегда нужна ККТ при сбыте товаров,
упомянутых в первом разделе статьи (подакцизных, маркированных, технически сложных, из списка). Помните об этом.
Взаиморасчёты ИП и организаций
Применять кассу не должны ИП и юрлица, которые получают оплату только по безналичному расчёту от других ИП и организаций
(не от физлиц – обычных или самозанятых). Имеется в виду, что деньги переводятся по реквизитам с одного расчётного счёта на
другой. Если платит самозанятый со статусом ИП и расчётным счётом, кассу тоже применять не требуется.
Если касса ИП или организации всё-таки нужна, то какую использовать
Физические аппараты для расчётов делятся на виды:
Автономные кассы – самые недорогие устройства. При этом работать с большим количеством товаров на этой кассе неудобно.
Также стоит учитывать, что автономки не работают с ЕГАИС, поэтому без дополнительной настройки продавать алкоголь
через них не получится.
Автономные кассы подойдут для небольших магазинов или для сферы услуг со стабильной номенклатурой до 50 пунктов.
Фискальные регистраторы (ФР) – устройства, внешне напоминающие принтер чеков. В ФР
встроен фискальный накопитель. Для работы в качестве полноценной онлайн-кассы фискальный регистратор должен
быть подключён к управляющему устройству: компьютеру, ноутбуку, POS-терминалу или планшету. Фискальные регистраторы
подходят крупным торговым точкам с большой проходимостью: производительные модели с высокой скоростью печати чеков и
автоотрезом обеспечивают высокую скорость обслуживания покупателей. Также ФР удобны и небольшим розничным магазинам,
торгующим алкогольной продукцией, так как ЕГАИС предусматривает установку специального программного модуля,
который поддерживает работу только с ОС Windows.
Смарт-терминалы – техника планшетного типа с сенсорным экраном, современной программой,
чекопечатающим устройством. Работают со всеми категориями товаров, подходят бизнесу с любым налоговым режимом (УСН, ПСН, ЕСХН, ОСН).
Мобильные версии смарт-терминалов – это онлайн-кассы с аккумулятором, встроенным модулем эквайринга для приёма безналичной
оплаты, сим-картой и Wi-Fi для подключения к интернету.
Чтобы торговать по закону, продавцу также нужно:
Приобрести фискальный накопитель (ФН) – блок памяти на 13 или 36 месяцев.
Он отвечает за аккумулирование и передачу данных ОФД. Какой именно ФН вам нужно выбрать, регламентирует налоговая.
Приобрести 2D сканер — если вы работаете с маркированными товарами.
- Сделать КЭП (квалифицированную электронную подпись), чтобы заключить договор с ОФД
и зарегистрировать кассу через сайт ФНС России.
При самостоятельной регистрации есть высокий риск допустить ошибку в нужных для заполнения пунктах, которая может стать
причиной выхода из строя ФН (придётся покупать новый).
ЦТО «Такском-касса» предлагает онлайн-кассы
Для компаний и ИП (на УСН, ПСН, ЕСХН, ОСН)
В день обращения подберём ККТ и дополнительное оборудование с учётом нюансов бизнеса.
- Подключим к ОФД «Такском»
- Установим фискальный накопитель
- Зарегистрируем кассу в ФНС
- Обучим работе с кассовым оборудованием
- Окажем профессиональную техническую поддержку (в том числе удалённую)
Штрафные санкции
Если вы обязаны использовать кассовый аппарат, но не выполнили требование (вообще не купили оборудование или купили,
но чеки не пробиваете), вы попадаете под
штраф за неприменение ККТ.
- Для ИП – не менее 10 000 рублей (25-50% от суммы выручки без кассовой техники).
- Для ООО – не менее 30 000 рублей (75-100% от такой же суммы).
За повторное аналогичное нарушение ИП или ООО с доходом более 1 млн рублей наказывается запретом деятельности на срок
до трёх месяцев.
Начните с бесплатной консультации
Оставьте контакты или напишите свой вопрос, наши специалисты посоветуют лучшее оборудование и помогут решить любую проблему
