НДС в 2026 году: изменения, которые ждут бизнес

Новый 2026 финансовый год потребует от руководителей и бухгалтеров особого внимания к налоговому планированию. Принятые изменения затронут ценообразование, договорную работу и ежедневную операционную деятельность.

Разберёмся во всех аспектах перехода на новые условия налогообложения.

Суть и масштаб налоговой реформы

Итак, с 1 января 2026 года начнёт работать закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который меняет подход к НДС. Изменения масштабны. Ключевое событие — увеличение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это первое изменение после 2019 года, оно повлияет на конечную стоимость ряда товаров и услуг.

Однако повышение ставки — лишь верхушка айсберга. Параллельно расширяется круг плательщиков налога.

Раньше компании и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) начинали платить НДС только при достижении выручки в 60 млн рублей. Теперь этот порог начинает поэтапное снижение:

• с 2026 года — 20 млн руб.;
• с 2027 года — 15 млн руб.;
• с 2028 года — 10 млн руб.

Результат этих мер, по оценкам Минфина России, — создание справедливых конкурентных условий и постепенный переход бизнеса на ОСНО. В этой связи львиной доли малых и средних организаций придётся в новом финансовом году впервые вести полноценный учёт НДС: создать книги ПП, оформлять счета-фактуры и отчитываться по НДС.

Обратите внимание, для поддержки бизнеса в период адаптации предусмотрена «административная амнистия» на год для впервые ставших плательщиками НДС «упрощенцев». За несдачу первой декларации по НДС штрафа не будет.

Реформа, действующая с нового года, — это и рост налоговой нагрузки за счёт увеличения ставки, и вовлечение в систему НДС части сегмента малого бизнеса. Первый и главный шаг — определить, подпадаете ли вы под новые критерии.

Детализация по налоговым режимам: от выбора стратегии до тонкостей учёта

Влияние нововведений кардинально отличается в зависимости от применяемого налогового режима. Поэтому важно понимание специфики.

«Упрощёнка»: стратегический выбор и финансовый расчёт

Если ваша выручка за 2025 год перешагнула порог в 20 млн рублей, то с 1 января вы становитесь плательщиком НДС. В этом случае предусмотрены два принципиально разных пути, и выбор между ними определит налоговую нагрузку на годы вперёд.

Путь 1: Спецставки 5% или 7% (без вычетов)

Условия: ставка 5% при доходах от 20 до 250 млн рублей (с учётом коэффициента—дефлятора 1,090 на 2026 год фактический лимит составляет 272,5 млн руб.). Ставка 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей (фактически до 490,5 млн руб.).

Суть: исчисляете НДС с собственной реализации по низкой ставке, но не имеете права принимать к вычету «входящий» НДС, уплаченный вашим поставщикам. Это упрощает учёт, но может быть невыгодным, если вы много закупаете.

Путь 2: Общие ставки 0%, 10% или 22% (с вычетами)

Условия: вы применяете стандартные для НДС ставки в зависимости от операции (22% — основная, 10% — льготная, 0% — экспорт).

Суть: вы можете уменьшить свой налог к уплате на сумму НДС, предъявленную вам поставщиками. Это требует полноценного учёта, но на практике бывает выгоднее.

Как сделать выбор? Практический расчёт

К примеру, ежеквартальная выручка — 15 млн рублей (60 млн в год), а сумма «входящего» НДС от поставщиков за тот же период — 1 млн рублей.

По спецставке 5%: НДС к уплате = 15 млн руб. * 5% = 750 000 руб. Вычет не применяется.

По общей ставке 22%: НДС к уплате = (15 млн руб. * 22%) — 1 млн руб. (вычет) = 3.3 млн руб. — 1 млн руб. = 2.3 млн руб.

В этом примере специальная ставка НДС выгоднее. Однако если «входящий» НДС составит 2.5 млн руб., то расчёт по общей ставке даст 3.3 млн — 2.5 млн = 800 000 руб., что уже близко к спецставке. То есть, чтобы понять, что же будет выгоднее по новым условиям, необходимо моделировать расчёт, основываясь на своих реальных данных.

Законодатели дали бизнесу возможность исправить ошибку. Выбрав в 2026 году спецставки, можно однократно отказаться от них в течение года и перейти на общие ставки НДС. Это страховка от неверного первоначального выбора.

Патентная система, ЕСХН, АУСН и НПД: кому можно не волноваться

Не менее интересно дело обстоит с НДС у других спецрежимов в 2026 году.

Патент

Предел дохода для патента тоже падает до 20 млн рублей. Если ваш доход за 2025 год превысил эту сумму, вы не сможете приобрести новый патент в 2026 году. Вам предстоит переход на УСН или ОСНО со всеми вытекающими.

ЕСХН

Для сельхозпроизводителей ситуация вполне приемлема. В целях поддержки отрасли и сдерживания роста цен на продукты лимит в 60 млн рублей, дающий право на освобождение от НДС, сохранён без изменений.

АУСН и самозанятые (НПД)

Данные спецрежимы в контексте НДС реформа не затронула. Их владельцы по-прежнему не будут платить НДС, кроме единственного случая — операции по ввозу товаров.

Бизнесу на УСН предстоит сложный финансовый анализ для выбора оптимальной модели. Владельцам патента — срочно оценить свои доходы. Представителям других спецрежимов можно сосредоточиться на мониторинге контрагентов и общих изменениях в ценообразовании.

Критически важно — подготовка онлайн-касс и документооборота

Самая частая и дорогостоящая ошибка при налоговых изменениях — техническая неготовность. Неправильно работающая онлайн-касса ведёт к штрафам и блокировкам деятельности. Подготовку к повышению НДС нужно вести и с этой стороны. И этот вопрос нельзя откладывать.

Алгоритм подготовки онлайн-кассы (ККТ)

Ваша ККТ должна корректно формировать фискальные чеки с новой ставкой с 00:00 1 января 2026 года. Для этого необходим комплекс мер.

Обновление товароучётной системы и кассового ПО. Убедитесь, что ваша программа учёта товаров и кассовое программное обеспечение поддерживают ставку НДС 22% и новый расчётный коэффициент 22/122. Свяжитесь с разработчиком для получения обновлений.

Перепрошивка фискального накопителя (ФН) — обязательный этап. Без обновления программы ККТ физически не сможет отражать новую ставку в чеке. Это нельзя сделать самостоятельно. Требуется обращение в аккредитованный центр технического обслуживания (ЦТО).

Запланируйте визит для перепрошивки заранее — в ЦТО «Такском-Касса» готовы провести эту процедуру для вас быстро и без прерывания работы вашего бизнеса.

Ревизия номенклатуры. Проверьте справочник товаров и услуг в вашей системе. Для каждой позиции должна быть корректно указана применяемая ставка НДС (22%, 10%, 0% или «не облагается»). Особое внимание — товарам, которые больше не считаются льготными, например, молокосодержащие продукты с заменителем жира.

Нюансы документооборота и работа с договорами

Операции переходного периода — главный источник ошибок. К примеру, покупатель перевёл аванс в декабре 2025 года (по ставке 20%), а отгрузка случится только в январе 2026 года. Чтобы не было накладок, нужно:

• исчислить НДС с отгрузки по ставке 22%;
• принять к вычету НДС, начисленный ранее с аванса (20%);
• оформить корректировочные документы, если есть договорённость о доплате разницы.

Аудит договоров. Просмотрите все действующие долгосрочные контракты. Если цена в них зафиксирована как «120 000 руб., в т.ч. НДС 20%», у вас возникнет конфликт: по закону с 2026 года вы обязаны уплатить в бюджет 22% (22 000 руб.), но от клиента получите только 20 000 руб. налога в цене. Во избежание споров и потерь необходимо заключить допсоглашения с бизнес-партнёрами. Идеальная формулировка для новых договоров: «Цена указана без учёта НДС. НДС уплачивается Покупателем дополнительно по ставке, установленной законодательством Российской Федерации на дату оплаты».

Техническая и договорная подготовка — основа беспроблемного перехода. Начните с обновления кассовой техники через ЦТО, например, ЦТО «Такском-Касса», параллельно запустив аудит всех значимых договоров с поставщиками и заказчиками.

Комплексный план действий для бизнеса

Чтобы новшества 2026 года не застали врасплох, действуйте по чёткому плану. Вот пошаговая дорожная карта.

1. Диагностика и анализ

Точный расчёт выручки за текущий год и прогноз на 2026. Определение статуса на новый год: останетесь ли вы освобождены от НДС или станете платить. Если будете плательщиком — проведение глубокого финансового моделирования для выбора между спецставкой и общей.

2. Стратегия и переговоры

Принятие окончательного решения по ставке НДС. Начало переговоров с ключевыми контрагентами об изменении условий договоров. Информирование клиентов о возможном изменении цен. Обязательное обращение в ЦТО (например, в «Такском-Касса») для обновления прошивки касс.

3. Техническая и финальная подготовка

Потребуется обновление бухгалтерских программ (например, «1С», SAP и др.), настройка новых справочников и форматов документов.

На этом этапе необходимо подписание допсоглашений к договорам, обновление прайс-листов, ценников, контента на сайте. Не лишним будет и проведение инструктажа для бухгалтерии и отдела продаж по новым правилам.

Если это экономически оправданно — ускорьте отгрузку готовой продукции до 31 декабря 2025 года, чтобы успеть применить ставку 20%.

Распределение задач до конца 2025 года позволяет избежать аврала. Ключевые активные действия — переговоры по договорам и техническая подготовка онлайн-касс.

Уверенность в новом налоговом периоде

Налоговая реформа 2026 года — это серьёзный, но управляемый вызов. Она требует от бизнеса не реакции, а проактивного стратегического планирования. Подводя итог, можно выделить характерные особенности предстоящих налоговых изменений.

Комментарий эксперта

Айсен Гульнара

продуктолог ЦТО «Такском-Касса»

Нововведения носят структурный характер: выросла ставка, но главное — расширилась база плательщиков.

Для бизнеса на УСН это возможность пересмотреть финансовую модель и выбрать оптимальный налоговый путь. Для этого есть новые возможности «тестдрайва» — право на отказ от спецставки.

Техническая готовность — приоритет №1. Корректная работа онлайн-кассы с самого начала 2026 года — условие непрерывной работы бизнеса. Доверьте эту задачу профессионалам — ЦТО «Такском-Касса».

Договорная работа — основа финансовой безопасности. Своевременное приведение контрактов в соответствие с новыми реалиями защитит от непредвиденных потерь.

Подготовка сегодня — это не просто выполнение требования закона, а создание фундамента для эффективной работы в новом финансовом году.

Отвечаем на популярные вопросы

Здесь собрали ответы на всё то, что волнует бизнес в связи с нововведениями. Эта шпаргалка поможет быстро сориентироваться.