Вычет на покупку кассовой техники для предпринимателей

Летом 2024 года был принят закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который внёс изменения в Налоговый кодекс РФ. Вычет за покупку кассы могут оформить предприниматели из недавно принятых в состав России регионов – Луганской и Донецкой республик, Херсонской и Запорожской областей.

Оформить компенсацию до 28 000 рублей возможно в рамках налоговой отчётности за 2024 или 2025 год.

Вычет можно оформить на каждый экземпляр кассы, фискального накопителя, ПО (например, кассовую программу), дополнительные услуги по регистрации и настройке оборудования. Аренда техники не входит в список услуг.

Условия для получения вычета:

• индивидуальный предприниматель или компания должны находиться на территории новых регионов;
• кассовое оборудование должно числиться в официальном реестре ККТ;
• онлайн-касса поставлена на учёт до конца 2025 года;
• оборудование используется на территории новых регионов;
• организация должна быть на упрощённой или патентной системе налогообложения.

Особенности оформления вычета

В статье 2 упомянутого закона закреплены основные нормы расчёта вычета:

1. Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшают налог или его авансовый платеж.
2. Если расходы на кассовую технику оказались больше суммы налога, налог можно уменьшить на сумму превышения.
3. Если налоговый платёж рассчитывается по схеме «доходы минус расходы», применить вычет не получится.
4. Уточнение для организаций, получивших несколько патентов в указанном налоговом периоде.
5. В том случае, если сумма расходов на ККТ превышает размер налога по одному из них, предприниматель может снизить налог по другому патенту на сумму превышения.
6. Сумма расходов на ККТ не включается в расчёт налога, если она уже учтена при исчислении налогов по другим налоговым режимам.

Оформление вычета

Предприниматель на УСН вправе снизить начисленные авансовые платежи и налог на взносы пенсионного, медицинского и социального страхования. Это закреплено в Налоговом кодексе РФ.

О своем желании оформить вычет предприниматель на патенте может сообщить удобным способом:

• подать письменное заявление при посещении налоговой;
• через личный кабинет на сайте ФНС России (в этом случае понадобится квалифицированная электронная подпись).

В случае подачи недостоверных или ошибочных сведений налоговая пришлёт уведомление об отказе, но не позже чем через 20 дней. Вы вправе подать заявление ещё раз.

Если ошибку при уменьшении налога ФНС России выявит уже по факту, она сделает перерасчёт суммы. Но сделать это она вправе не позднее 2-х лет со дня подачи заявления на вычет. О перерасчёте налоговая пришлёт уведомление через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом.